Сумата в договора и сумата, която влиза в сметката, рядко съвпадат. При граждански договор между тях стоят три неща: нормативно признатите разходи, осигуровките – ако изобщо се дължат – и данъкът. Калкулаторът минава през трите наведнъж.
Калкулатор за граждански договор
Въведете сумата по договора и вижте какво остава на ръка след нормативно признатите разходи, осигуровките и данъка.
Договорената сума за месеца, преди каквито и да е удръжки.
Процентът нормативно признати разходи по чл. 29 от ЗДДФЛ. Не се доказват с документи.
Определя дали изобщо се дължат осигуровки и дали важи прагът от една минимална заплата.
Източници: ЗДДФЛ чл. 29 и чл. 43; КСО чл. 4, ал. 3, т. 5 и 6. Сметката е за едно възнаграждение за един месец. При няколко договора в един месец сумите се събират и таванът е общ.
Как се смята – четирите стъпки
- Приспадат се нормативно признатите разходи. При обикновен граждански договор те са 25% от сумата. Не се доказват с документи – законът ги признава автоматично.
- Проверява се дали се дължат осигуровки. Тук е решаващата разлика, разгледана по-долу.
- Удържат се осигуровките за ваша сметка – 11,98% върху сумата след разходите.
- Начислява се данък 10% върху онова, което остава след разходите и след осигуровките.
Обърнете внимание на реда: данъкът се смята след осигуровките, не върху цялата сума. Затова две еднакви суми по договор дават различно нето, ако едната поражда осигуряване, а другата не.
Кога се дължат осигуровки и кога не
Отговорът зависи от едно обстоятелство – осигурени ли сте на друго основание през същия месец.
- Не сте осигурени другаде. Вноски се дължат само ако сумата след приспадането на разходите е равна или над една минимална работна заплата – 620,20 € за 2026 г. Под този праг се плаща само данък.
- Осигурени сте на друго основание – например по трудов договор или като самоосигуряващо се лице. Тогава вноски се дължат независимо от размера на възнаграждението. Прагът не важи. Самоосигуряващият се дължи по договора само вноските за пенсия и УПФ, а здравната си плаща отделно.
- Пенсионер сте. Осигуряването за пенсия е по ваше желание. При сума след разходите от 620,20 € нагоре обаче се дължи здравна вноска.
Оттук идва и най-честата изненада: човек с трудов договор, който вземе 200 € по граждански договор, дължи осигуровки върху цялата основа, докато безработен с 500 € по същия договор не дължи осигуровки по него (данъкът от 10% остава).
Какво НЕ се дължи по граждански договор
Вноските са само за пенсия и здравно осигуряване. Не се дължат за общо заболяване и майчинство, за безработица и за трудова злополука – защото няма трудово правоотношение.
Практическото следствие не е малко:
- времето по граждански договор не дава право на болничен;
- не дава право на обезщетение за безработица;
- не носи право на обезщетение за майчинство.
Затова по-високото нето при граждански договор не е чиста печалба – то е и по-малко покритие. Сравнението на двете форми е разгледано в граждански или трудов договор.
Нормативно признатите разходи по вид дейност
| Дейност | Разходи |
|---|---|
| Извънтрудово правоотношение, свободна професия | 25% |
| Авторски и лицензионни възнаграждения, занаят, адвокат, нотариус | 40% |
| Регистриран земеделски стопанин – непреработени продукти | 60% |
Адвокатите, нотариусите, занаятчиите и земеделските стопани обаче се осигуряват като самоосигуряващи се, затова прагът и ставките за граждански договор за тях не важат. Калкулаторът дава 25% и 40% за авторски и лицензионни възнаграждения.
Процентът мени и данъка, и осигуровките, защото и двете стъпват върху сумата след приспадането. При 40% вместо 25% основата пада с петнайсет процентни пункта – а с нея и прагът се достига по-трудно.
Кой удържа данъка
Когато платецът е предприятие или самоосигуряващо се лице, той определя и удържа данъка при изплащането. Вие получавате сумата вече нетна.
Има едно изключение: ако получателят сам е самоосигуряващо се лице и декларира това писмено пред платеца, платецът не удържа – данъкът се плаща от получателя. Същото важи и когато платецът е физическо лице без фирма.
Често задавани въпроси
Колко остават на ръка от 1 000 € по граждански договор?
Зависи от осигуряването. Ако не сте осигурени другаде: 25% разходи оставят 750 € основа, тя е над прага, осигуровките са 89,85 €, данъкът 66,02 € – на ръка 844,13 €. Ако сте пенсионер и не сте избрали осигуряване за пенсия, дължите само здравната вноска и на ръка остават 903,40 €.
Плащат ли се осигуровки при граждански договор под минималната заплата?
Не, ако не сте осигурени на друго основание – прагът е сумата след приспадането на разходите. Ако сте осигурени другаде, вноски се дължат независимо от размера.
Върху каква сума се начислява данъкът?
Върху възнаграждението, намалено с нормативно признатите разходи и с удържаните осигурителни вноски за ваша сметка. Ставката е 10%.
Колко струва гражданският договор на възложителя?
Сумата по договора плюс 15,82% осигуровки за негова сметка върху сумата след разходите, когато се дължат такива. При 1 000 € по договора и 25% разходи това са 118,65 €. Калкулаторът показва и този ред.
Влиза ли времето по граждански договор в осигурителния стаж?
Зачита се осигурителен стаж за периодите, за които са внесени вноски за пенсия. Времето под прага, когато вноски не се дължат, не се зачита. Ако сте осигурени и другаде, вноските по договора увеличават дохода за пенсията, но не добавят стаж, защото месецът вече е зачетен.
Има ли таван на осигуровките по граждански договор?
Да – максималният осигурителен доход, 2 300 € месечно. При няколко договора в един месец сумите се събират и таванът важи за общия сбор.
Източници: Закон за данъците върху доходите на физическите лица, чл. 29 и чл. 43; Кодекс за социално осигуряване, чл. 4, ал. 3, т. 5 и 6.