Сумата в договора и сумата, която влиза в сметката, рядко съвпадат. При граждански договор между тях стоят три неща: нормативно признатите разходи, осигуровките — ако изобщо се дължат — и данъкът. Калкулаторът минава през трите наведнъж.
Калкулатор за граждански договор
Въведете сумата по договора и вижте какво остава на ръка след нормативно признатите разходи, осигуровките и данъка.
Договорената сума за месеца, преди каквито и да е удръжки.
Процентът нормативно признати разходи по чл. 29 от ЗДДФЛ. Не се доказват с документи.
Определя дали изобщо се дължат осигуровки и дали важи прагът от една минимална заплата.
Източници: ЗДДФЛ чл. 29 и чл. 43; КСО чл. 4, ал. 3, т. 5 и 6. Сметката е за едно възнаграждение за един месец. При няколко договора в един месец сумите се събират и таванът е общ.
Как се смята — четирите стъпки
- Приспадат се нормативно признатите разходи. При обикновен граждански договор те са 25% от сумата. Не се доказват с документи — законът ги признава автоматично.
- Проверява се дали се дължат осигуровки. Тук е решаващата разлика, разгледана по-долу.
- Удържат се осигуровките за ваша сметка — 11,98% върху сумата след разходите.
- Начислява се данък 10% върху онова, което остава след разходите и след осигуровките.
Обърнете внимание на реда: данъкът се смята след осигуровките, не върху цялата сума. Затова две еднакви суми по договор дават различно нето, ако едната поражда осигуряване, а другата не.
Кога се дължат осигуровки и кога не
Отговорът зависи от едно обстоятелство — осигурени ли сте на друго основание през същия месец.
- Не сте осигурени другаде. Вноски се дължат само ако сумата след приспадането на разходите е равна или над една минимална работна заплата — 620,20 € за 2026 г. Под този праг се плаща само данък.
- Осигурени сте на друго основание — например по трудов договор или като самоосигуряващо се лице. Тогава вноски се дължат независимо от размера на възнаграждението. Прагът не важи.
- Пенсионер сте. Осигуряването е по ваше желание.
Оттук идва и най-честата изненада: човек с трудов договор, който вземе 200 € по граждански договор, дължи осигуровки върху цялата основа, докато безработен с 500 € по същия договор не дължи нищо.
Какво НЕ се дължи по граждански договор
Вноските са само за пенсия и здравно осигуряване. Не се дължат за общо заболяване и майчинство, за безработица и за трудова злополука — защото няма трудово правоотношение.
Практическото следствие не е малко:
- времето по граждански договор не дава право на болничен;
- не дава право на обезщетение за безработица;
- не носи право на обезщетение за майчинство.
Затова по-високото нето при граждански договор не е чиста печалба — то е и по-малко покритие. Сравнението на двете форми е разгледано в граждански или трудов договор.
Нормативно признатите разходи по вид дейност
| Дейност | Разходи |
|---|---|
| Извънтрудово правоотношение, свободна професия | 25% |
| Авторски и лицензионни възнаграждения, занаят, адвокат, нотариус | 40% |
| Регистриран земеделски стопанин — непреработени продукти | 60% |
Процентът мени и данъка, и осигуровките, защото и двете стъпват върху сумата след приспадането. При 40% вместо 25% основата пада с петнайсет процентни пункта — а с нея и прагът се достига по-трудно.
Кой удържа данъка
Когато платецът е предприятие или самоосигуряващо се лице, той определя и удържа данъка при изплащането. Вие получавате сумата вече нетна.
Има едно изключение: ако получателят сам е самоосигуряващо се лице и декларира това писмено пред платеца, платецът не удържа — данъкът се плаща от получателя. Същото важи и когато платецът е физическо лице без фирма.
Често задавани въпроси
Колко остават на ръка от 1 000 € по граждански договор?
Зависи от осигуряването. Ако не сте осигурени другаде: 25% разходи оставят 750 € основа, тя е над прага, осигуровките са 89,85 €, данъкът 66,02 € — на ръка 844,13 €. Ако сте пенсионер без избор за осигуряване, на ръка остават 925,00 €.
Плащат ли се осигуровки при граждански договор под минималната заплата?
Не, ако не сте осигурени на друго основание — прагът е сумата след приспадането на разходите. Ако сте осигурени другаде, вноски се дължат независимо от размера.
Върху каква сума се начислява данъкът?
Върху възнаграждението, намалено с нормативно признатите разходи и с удържаните осигурителни вноски за ваша сметка. Ставката е 10%.
Колко струва гражданският договор на възложителя?
Сумата по договора плюс 15,82% осигуровки за негова сметка, когато се дължат такива. Калкулаторът показва и този ред.
Влиза ли времето по граждански договор в осигурителния стаж?
Зачита се осигурителен стаж за периодите, за които са внесени вноски за пенсия. Времето под прага, когато вноски не се дължат, не се зачита.
Има ли таван на осигуровките по граждански договор?
Да — максималният осигурителен доход, 2 300 € месечно. При няколко договора в един месец сумите се събират и таванът важи за общия сбор.
Източници: Закон за данъците върху доходите на физическите лица, чл. 29 и чл. 43; Кодекс за социално осигуряване, чл. 4, ал. 3, т. 5 и 6.