Годишното изравняване е преизчисляването на данъка за цялата година, което прави работодателят. За него има твърди срокове, които започват още през ноември. Ето какво трябва да направи фирмата и кога.
Какво е годишното изравняване
През годината данъкът се удържа всеки месец. Годишното изравняване го преизчислява за цялата година: работодателят събира годишната данъчна основа от трудовото правоотношение, приспада облекченията и определя годишния данък (чл. 49 от ЗДДФЛ).
- Ако годишният данък е по-нисък от удържания, работодателят връща разликата на служителя до 31 януари 2027 г. Върнатата сума прихваща от следващите си вноски за данък.
- Ако годишният данък е по-висок, разликата се удържа от служителя до 31 януари 2027 г.
За кого се прави
Изравняването се прави за всеки служител, за когото към 31 декември 2026 г. фирмата е работодател по основното трудово правоотношение.
Ако през годината служителят е работил и другаде — на допълнителен договор или при предишен основен работодател, — този доход също влиза в изравняването. Условието е служителят да донесе служебна бележка от другия работодател.
Документите за облекченията: от 30 ноември до 31 декември
Облекченията се включват в изравняването, само ако служителят даде документите в този срок. Най-честите са:
- декларация по чл. 22в, ал. 8 — за облекчението за деца;
- декларация по чл. 22г, ал. 7 и копие от решението на ТЕЛК или НЕЛК — за дете с увреждане;
- копие от решението на ТЕЛК или НЕЛК — за облекчението за хора с намалена работоспособност;
- копия от договорите със застрахователя или осигурителното дружество и от документите за вноските — за доброволно осигуряване и застраховане;
- писмена декларация, че служителят няма публични задължения за принудително изпълнение или че ще подава годишна данъчна декларация.
Сумите на облекчението за деца и кой има право на него, има в статията за данъчното облекчение за деца.
Служебната бележка за доходите
Служебна бележка по образец се издава, когато служителят я поиска (чл. 45 от ЗДДФЛ). В нея са изплатеният през годината облагаем доход, удържаните данък и осигуровки. Когато я издава работодателят по основния договор към 31 декември, в нея е и резултатът от изравняването.
Служител, за когото фирмата не е основен работодател към 31 декември, подписва декларация за това (чл. 45, ал. 2). Тогава в служебната бележка няма резултат от изравняване.
Справката за изплатените доходи
До 28 февруари 2027 г. работодателят подава в НАП справка по чл. 73, ал. 6 за доходите по трудови правоотношения, с данните от изравняването. Справката се подава само по електронен път.
В същия срок се подава и справката по чл. 73, ал. 1 за другите изплатени на физически лица доходи, например по граждански договори или за наем.
Сроковете накратко
| Срок | Какво |
|---|---|
| 30 ноември – 31 декември 2026 г. | служителите дават документите за облекченията |
| до 31 януари 2027 г. | изравняване; връщане или удържане на разликата |
| до 28 февруари 2027 г. | справки по чл. 73 в НАП |
| 10 януари – 30 април 2027 г. | годишна данъчна декларация, ако има основание |
Всички годишни срокове са в данъчния календар.
Изравняването и справката за изплатените доходи са част от годишния цикъл на заплатите. Ако ведомостите ви се водят от нас, ги подготвяме в срок като част от услугата ТРЗ и личен състав.
Кога служителят все пак подава декларация
Ако освен заплатата има и други облагаеми доходи — граждански договор, наем, свободна професия, — служителят подава годишна данъчна декларация от 10 януари до 30 април 2027 г. Декларация подава и този, който иска облекчение, което не е ползвал през работодателя.
Ако работодателят не е направил изравняването или сте имали и други облагаеми доходи, подавате сами годишна данъчна декларация по чл. 50 до 30 април.
Често задавани въпроси
Кой прави годишното данъчно изравняване?
Работодателят, при който служителят има основно трудово правоотношение към 31 декември на годината.
До кога работодателят трябва да върне надвзетия данък?
До 31 януари на следващата година. За 2026 г. това е 31 януари 2027 г.
Прави ли се изравняване, ако съм сменил работа през годината?
Да, прави го работодателят към 31 декември. Доходът от предишния работодател влиза, ако му дадете служебна бележка оттам.
До кога се дават документите за облекченията?
Между 30 ноември и 31 декември на годината. След това облекчението се ползва само с годишна данъчна декларация.
Трябва ли да подам данъчна декларация, ако работодателят е направил изравняване?
Ако имате и други облагаеми доходи, например от граждански договор или наем — да, до 30 април. Също и ако искате облекчение, което не сте ползвали през работодателя.
Източници: Закон за данъците върху доходите на физическите лица — чл. 45, чл. 49, чл. 50, чл. 53 и чл. 73 (текстът е сверен на 24.09.2026); НАП — „Въпроси и отговори за родители за данъчните облекчения“.