Декларацията събира всички доходи за годината, които не са облагани окончателно. С нея се ползват и данъчните облекчения, които работодателят не е приложил. По-долу ще видите кой е длъжен да я подаде, кой е освободен, кои са сроковете и какво намалява данъка.
Кой трябва да подаде декларация
Подавате декларация, ако през годината сте имали поне един от тези доходи:
- по граждански договор, от наем, от свободна професия или като самоосигуряващо се лице;
- от трудов договор, за който работодателят не е направил годишно изравняване и данъкът не е удържан изцяло;
- от източник в чужбина, включително дивиденти от чужди дружества;
- от продажба на акции, дялове или криптоактиви, когато доходът се облага по общия ред.
Декларират се още притежаваните акции, дялове и недвижими имоти в чужбина, както и дадените и получените парични заеми, ако непогасената част за годината надхвърля 5 112,92 €. Банковите кредити не се декларират. Декларация подава и всеки, който иска да ползва облекчение, което работодателят не е приложил.
При доходи от наем, от свободна професия или от чужбина декларацията става по-сложна. Подготовката ѝ е част от данъчно-правните услуги.
Кой не е длъжен да подава
Не подавате декларация, ако през годината сте получили само:
- заплата, когато към 31 декември имате работодател по основен трудов договор и той е изчислил годишния данък за всички доходи от трудови договори;
- заплата без такъв работодател в края на годината, ако удържаният данък е точно колкото дължимия и не ползвате облекчения;
- необлагаеми доходи;
- доходи, облагани с окончателен данък в България, например дивиденти от българско дружество.
Как работодателят изчислява годишния данък на служителите, вижте в статията за годишното данъчно изравняване.
Сроковете за доходите от 2026 г.
| Какво | Срок |
|---|---|
| Подаване на декларацията | от 10 януари до 30 април 2027 г. |
| Подаване от едноличните търговци | от 1 март до 30 юни 2027 г. |
| Плащане на данъка за довнасяне | до 30 април 2027 г. (за едноличните търговци — до 30 юни) |
| Подаване и плащане с отстъпка 5 % | до 31 март 2027 г. |
| Поправка на грешка с нова декларация | еднократно до 30 септември 2027 г. |
Отстъпката от 5 %
Отстъпката е 5 % от данъка за довнасяне. Ползвате я, ако:
- подадете декларацията по електронен път до 31 март;
- платите данъка също до 31 март;
- към момента на подаване нямате задължения към държавата, които се събират принудително.
Отстъпката е най-много 255,65 €.
Как се подава
Най-лесно е по електронен път, в портала на НАП. Влиза се с персонален идентификационен код (ПИК) или с квалифициран електронен подпис. НАП предлага и предварително попълнена декларация с данните, подадени от работодателите. Прегледайте ги, добавете липсващите доходи и облекчения и подпишете.
Самоосигуряващите се лица подават декларацията само по електронен път. Останалите могат да я подадат и на хартия в офис на НАП.
Облекченията, които намаляват данъка
Повечето облекчения намаляват годишната данъчна основа, а данъкът е 10 % от нея. Ето основните:
| Облекчение | Колко | Основно условие |
|---|---|---|
| Намалена работоспособност (ТЕЛК) | 4 049,43 € от основата за годината | 50 % и над 50 % по влязло в сила решение |
| Доброволно пенсионно и здравно осигуряване | до 10 % от основата общо | лични вноски през годината |
| Застраховка „Живот“ | до 10 % от основата | лични премии през годината |
| Дарения | до 5 % от основата, за култура до 15 % | в полза на болници, училища, читалища, организации в обществена полза и др. |
| Млади семейства | лихвите по ипотечния кредит | под 35 години при сключване на договора, единствено жилище, за първите 51 129,19 € от главницата |
| Ремонт на жилище | платеният труд, до 1 022,58 € | документ за труда и за плащането, едно жилище, изпълнителят не е свързано лице |
| Безкасови плащания | 1 % от данъка, до 255,65 € | всички доходи по банков път и поне 80 % от разходите безкасово |
Облекчението за деца е описано отделно в статията за данъчното облекчение за деца. Ако работодателят вече го е приложил, в декларацията не се ползва втори път.
Как се смята данъкът за довнасяне
Данъкът върху годишната основа е 10 %. От него се приспада вече удържаният през годината авансов данък. Сроковете за плащане на авансовите данъци са в данъчния календар. Ако разликата е положителна, тя е данък за довнасяне. Сумата се закръглява до цяло евро.
Често задавани въпроси
До кога се подава годишната данъчна декларация?
За доходите от 2026 г. — от 10 януари до 30 април 2027 г. Едноличните търговци я подават от 1 март до 30 юни.
Трябва ли да подам декларация, ако имам само заплата?
Не, ако към 31 декември имате работодател по основен трудов договор и той е направил годишното изравняване на данъка.
Колко е отстъпката при подаване онлайн?
5 % от данъка за довнасяне, до 255,65 €. Декларацията трябва да е подадена по електронен път и данъкът да е платен до 31 март.
Как да подам декларацията онлайн?
В портала на НАП с ПИК или с квалифициран електронен подпис. Най-бързо е с предварително попълнената декларация.
Мога ли да поправя грешка след подаването?
Да, еднократно, с нова декларация до 30 септември на същата година.
Трябва ли да декларирам доход по граждански договор?
Да. Доходите по граждански договор се включват в годишната данъчна декларация, дори да е удържан авансов данък.
Източници: Закон за данъците върху доходите на физическите лица, чл. 18, 19, 22, 22а, 22д, 22е, 48, 50, 52, 53 и 67; НАП — „Предварително попълнена декларация“. Сумите, които законът дава в левове, са превалутирани по фиксирания курс 1,95583.