Ако фирмата ви е близо до прага за ДДС, купува техника или дава ваучери на служителите, пакетът за 2027 г. я засяга пряко. Ето какво точно предлага министерството, с неговите числа, и какво още може да се промени.
Какво е предложено и докъде е стигнало
Пакетът обхваща седем закона: за данъците върху доходите на физическите лица, за корпоративното подоходно облагане, за ДДС, за акцизите, за местните данъци и такси, за хазарта и за счетоводството. Министерството оценява ефекта върху бюджета на 1,4 млрд. €.
Проектите са публикувани за обществено обсъждане от 23 септември до 23 октомври 2026 г. След това минават през Министерския съвет и Народното събрание. Числата тук са предложението, не приет закон. Ще обновим статията, когато законите бъдат гласувани.
ДДС: по-висок праг, земя и сгради, електронни фактури
Прагът. Регистрацията ще е задължителна при годишен оборот в страната над 75 000 € вместо над 51 130 € сега. Според мотивите сегашният праг бързо губи ефекта си заради инфлацията и ръста на оборотите. По проекта новият праг важи от 1 януари 2027 г. Фирма под прага пак може да се регистрира по избор. Проектът няма преходно правило за фирмите, които са регистрирани задължително и имат оборот между 51 130 и 75 000 €. Кога ще могат да се дерегистрират, още не е ясно. Как работи регистрацията днес, вижте в статията за регистрация по ДДС 2026.
Земя и сгради. Въвежда се отделно основание за регистрация. То важи за фирми и лица с независима икономическа дейност, които продават нови сгради или части от тях, прилежащи терени или урегулирани поземлени имоти. Заявлението се подава в НАП поне 7 дни преди датата, на която данъкът за първата такава доставка става изискуем. Целта е да се спрат бързите продажби точно преди регистрацията, при които ДДС не се начислява.
Електронни фактури. Регистрираните по ДДС ще издават фактурите за доставки в страната задължително електронно, в структуриран формат по европейския стандарт, през национална система на НАП. Системата се изгражда през 2027 г. По проекта задължението започва от 1 януари 2028 г.
Корпоративен данък: праг за активите 1 000 €, загуби, двойна амортизация
Праг за активите 1 000 €. Сега актив не се амортизира за данъчни цели, ако струва по-малко от по-ниския от два прага: седемстотин лева (357,90 €) или прага на същественост в счетоводната политика на фирмата. Разходът за такъв актив се признава наведнъж. Проектът вдига сумата в закона на 1 000 €. Ако прагът в счетоводната политика на фирмата е 357,90 € или по-нисък, за нея нищо не се променя, докато не го вдигне.
Данъчни загуби. Сега загубата се пренася до 5 години напред, до размера на печалбата. Предложението е 10 години, но всяка година да се приспада най-много 70% от печалбата.
Двойна амортизация. За технологии за изкуствен интелект, високопроизводителна компютърна и сървърна техника годишната данъчна амортизация може да е до двойната норма, но не повече от 100%. Това важи за нови активи, придобити и въведени от 1 януари 2027 г., и само за 2027–2029 г. Предназначението им се доказва с документи.
Данък върху свръхпечалбата — кои сектори
За 2027 г. се въвежда данък от 33% върху свръхпечалбата на шест групи:
- банки;
- застрахователи и презастрахователи;
- доставчици на обществени електронни съобщителни услуги, включително малките местни доставчици на интернет;
- обменни бюра;
- финансови институции, които отпускат кредити, например фирмите за бързи кредити;
- търговци с поне 5 обекта за храни към 1 януари 2027 г.
Свръхпечалба е разликата между данъчната печалба за 2027 г. и средната печалба на същата фирма за 2020–2025 г., увеличена с 20%. Всяка фирма смята базата по собствената си история. Плащат само дружества: едноличните търговци не са включени, а дружествата, учредени през 2027 г., не плащат. Засегнатите фирми правят месечни авансови вноски, а декларацията за тях е до 31 януари 2027 г.
Ваучери за храна: до 200 € и 7% данък
Месечният ваучер за храна на един служител се вдига от двеста лева (102,26 €) на 200 €. Въвежда се обаче окончателен данък от 7%, удържан при източника, затова служителят получава най-много 186 €. Данъкът се удържа от работодателя. По текста на проекта се внася до 15-о число на следващия месец, а в мотивите пише до края на следващия месец. Ако сумата не се вдигне, служител, който сега получава 102,26 € без данък, ще получава 95,10 €. Годишната квота за електронни ваучери расте от 818 млн. на 1,5 млрд. €.
Ако давате ваучери, сметнете новата сума заедно с останалите разходи за служител. Как се смята общият разход, има в статията колко струва един служител на работодателя.
Облекчения за деца и ново облекчение за детско развитие
Облекчението намалява годишната данъчна основа на работещия родител. Предложението за 2027 г. вдига сумите така:
| Деца | Сега (за доходите от 2026 г.) | Предложение за 2027 г. |
|---|---|---|
| Едно дете | 3 067,75 € | 5 000 € |
| Две деца | 6 135,50 € | 8 000 € |
| Три и повече деца | 9 203,25 € | 11 000 € |
| Дете с увреждания | 6 135,50 € | 10 000 € |
При данък 10% облекчение от 5 000 € означава до 500 € по-малко данък за годината. Облекчението ще може да се ползва и всеки месец чрез работодателя. Сумите и примерът са в статията за данъчното облекчение за деца.
Новото облекчение е за купени стоки и услуги за здравни, образователни и спортни дейности на детето. От основата се приспадат до 2 000 € за едно дете, 4 000 € за две и 6 000 € за три и повече. Нужен е документ за покупката с данните по Закона за счетоводството, например фактура, и документ за плащането. Самата касова бележка не стига. Документите не се прилагат към декларацията, но се пазят за проверка от НАП. Това облекчение се ползва в края на годината, не всеки месец.
Данък върху имотите: данъчните оценки се удвояват до 2029 г.
Данъчните оценки на недвижимите имоти се умножават поетапно по коефициент спрямо сегашната оценка: 1,30 за 2027 г., 1,65 за 2028 г. и 2,00 от 2029 г. В съобщението на министерството това е описано като +30%, +35% и +35%. Процентите обаче се смятат от сегашната оценка, не един от друг. Така до 2029 г. оценката се удвоява. За собствениците на жилища и за фирмите, при които данъкът се смята върху данъчната оценка, това значи по-висок данък още през 2027 г.
За 2027 г. общините изпращат съобщенията за данъка до 30 април, а отстъпката от 5% важи при плащане на цялата сума до 31 май. Поскъпват също даренията и наследствата на имоти, защото данъкът при тях се смята върху данъчната оценка.
Таксата за битови отпадъци не се засяга. Там, където общината я смята върху данъчната оценка, за 2027–2029 г. се ползва старата оценка.
Акциз за автомобили от 250 kW нагоре
От 1 януари 2027 г. при първа регистрация или внос на кола с двигател от 250 kW нагоре по проекта ще се плаща акциз. За нова кола той е 10 000 € плюс 10 € за всеки киловат над 250, а за употребявана — 5 000 € плюс 8 € за всеки киловат над 250. Специализираните коли, линейките, пожарните коли и колите със специален режим на движение са изключени.
По-високи глоби
Глобите и имуществените санкции в данъчните закони, в Закона за счетоводството и в Закона за хазарта се актуализират. Повечето не са променяни от 2006 г. Често сумата остава същата, но вече в евро, тоест на практика се удвоява. Например минималната глоба за фирма, която закъснее със заявлението за регистрация по ДДС, става 500 €. Глобата за непубликуван годишен финансов отчет обаче само се превалутира и закръгля надолу: 100–1 500 €.
Какво може да направи фирмата още тази година
- Близо сте до прага за ДДС. През 2026 г. важи 51 130 €. Ако го надвишите, регистрацията е задължителна сега, независимо от проекта за 2027 г.
- Планирате покупка на техника между 357,90 и 1 000 €. Ако законът мине и фирмата вдигне прага в счетоводната си политика, такава покупка през 2027 г. ще може да е разход веднага. Направена през 2026 г., тя се амортизира. Същото важи за сървъри и техника за изкуствен интелект: двойната амортизация е за активи, въведени от 1 януари 2027 г. Обсъдете със счетоводителя кога да купите.
- Давате ваучери за храна. Ако проектът бъде приет, от 2027 г. ще може да давате до 200 € на служител, но 7% от тях ще се удържат като данък.
- Имате сгради или земя. Предвидете, че данъкът върху имотите може да се увеличи през 2027 г.
- Работите в един от шестте сектора. Пресметнете средната си печалба за 2020–2025 г. отсега. От нея зависи данъкът върху свръхпечалбата за 2027 г.
Всички годишни срокове са събрани в данъчния календар за 2026 г.
Кои от промените засягат вашата фирма, преглеждаме с клиентите си като част от данъчно-правните услуги.
Често задавани въпроси
От кога влизат промените?
По проектите повечето мерки влизат от 1 януари 2027 г. Задължителните електронни фактури започват от 1 януари 2028 г., защото НАП изгражда системата през 2027 г. Датите може да се променят при гласуването в Народното събрание.
Трябва ли да се регистрирам по ДДС, ако през 2026 г. надвиша 51 130 €?
Да. Проектът не променя правилата за 2026 г. Заявлението се подава в 7-дневен срок след надвишаването, както и сега.
Колко ще получава служителят при ваучер от 200 €?
Най-много 186 €. От 200 € се удържа 7% окончателен данък, тоест 14 €.
Колко данък спестява облекчението за едно дете?
По предложението облекчението за едно дете е 5 000 € от годишната основа. При данък 10% това са до 500 € по-малко данък. Сега облекчението е 3 067,75 €, тоест до 306,78 € по-малко данък.
Засяга ли данъкът върху свръхпечалбата малките фирми?
Може да засегне и малка фирма, ако е в някой от шестте сектора. Например верига с поне 5 обекта за храни към 1 януари 2027 г. или местен доставчик на интернет. Едноличните търговци и дружествата, учредени през 2027 г., не плащат.
Кога ще е ясно окончателно?
След гласуването в Народното събрание. Общественото обсъждане е до 23 октомври 2026 г. До тогава всеки може да изпрати становище на [email protected].
Източници: Министерство на финансите — „Предложения за промени в 7 данъчни закона увеличават приходите в хазната с 1,4 млрд. евро“ (23.09.2026); проектите за изменение на ЗДДС, ЗКПО, ЗДДФЛ, ЗМДТ, ЗАДС и Закона за счетоводството и мотивите към тях (Портал за обществени консултации, 23.09–23.10.2026). Сегашните суми на облекченията и ваучерите са превалутирани по курс 1,95583. Статията описва проект и ще бъде обновена след приемането на законите.